Qu'est-ce que l'abattement fiscal ?

Un abattement fiscal est un montant fixe de revenu exonéré pour tous — ou pour des catégories spécifiques de contribuables comme les parents, les seniors, les bas revenus — appliqué avant les tranches d'imposition.

Le Grundfreibetrag allemand d'EUR 12.096 (2026) garantit l'absence d'impôt sur les premiers EUR 12.096 de revenu — minimum vital reconnu par la Cour constitutionnelle. France : tranche zéro EUR 11.497, plus EUR 1.000 d'allocation familiale par personne à charge avec quotient familial.

La Suisse utilise des abattements cantonaux plutôt qu'un montant fédéral unique. L'impôt fédéral direct a une tranche zéro CHF 14.500 pour célibataire (CHF 28.300 pour marié). L'Italie applique la no-tax area pour bas revenus (~EUR 8.500 pour salariés).

Au-delà des abattements personnels, la plupart des systèmes accordent des abattements spéciaux : splitting conjugal (DE), quotient familial (FR), abattement enfants, abattement handicap, abattement âge. Ils réduisent fortement le taux effectif pour les familles.

Exemple

Parent allemand de deux enfants à EUR 50.000 démarre avec Grundfreibetrag EUR 12.096 plus deux abattements enfant de EUR 9.540. Revenu imposable réduit de EUR 31.176 — impôt nettement inférieur à un célibataire sans enfant.

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Termes liés

Déduction fiscale

Une déduction fiscale est une charge ou cotisation déductible du revenu brut avant calcul du revenu imposable, réduisant l'impôt du montant de la déduction multiplié par le taux marginal.

Crédit d'impôt

Un crédit d'impôt est un montant directement soustrait de l'impôt dû — pas du revenu imposable — chaque euro de crédit réduit l'impôt d'exactement un euro, ce qui rend les crédits bien plus avantageux que des déductions équivalentes.

Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu est l'impôt prélevé par l'État sur les salaires, traitements, bénéfices d'entreprise et autres revenus des particuliers et des sociétés, généralement à taux progressifs croissant avec le revenu.

Charges sociales / cotisations salariales

Les charges sociales regroupent tous les impôts et cotisations sur les salaires — retraite, santé, chômage, allocations familiales — généralement partagés entre employeur et salarié et versés par l'employeur.

Questions fréquentes

Abattement vs déduction ?+

Un abattement est un montant fixe automatique pour tous ; une déduction exige une dépense spécifique.

L'abattement est-il indexé chaque année ?+

Oui dans la plupart des pays — pour éviter le gel des tranches.

Peut-on combiner deux abattements de conjoints ?+

Oui via splitting (DE) ou quotient familial (FR) ; la Suisse cumule les revenus du couple avec barème marié.